한국 귀국 시 세금 환급과 ToR(이삿짐 관세 면제) 신청 가이드

영국에서 생활을 마치고 한국이나 다른 나라로 이사하거나 귀국할 때, 꼭 챙겨야 할 중요한 절차가 있습니다.
바로 ToR (Transfer of Residence) 신청과 이미 낸 세금 환급 (Tax Refund)입니다.
이 글에서는 2025년 기준으로 영국 ToR 신청 방법과 세금 환급받는 방법을 step-by-step으로 정리해 드립니다.

 

영국 ToR 신청 방법과 세금 환급 받는 법

1. ToR (Transfer of Residence)란? 

ToR는 영국을 떠날 때, 이사짐을 면세로 반입할 수 있도록 신청하는 절차입니다.
영국 세관(HMRC)에 신고해 승인을 받으면, 한국으로 짐을 보낼 때 관세와 VAT를 면제받을 수 있어요.
ToR 신청이 필요한 경우:

• 영국에서 12개월 이상 거주 후 귀국하는 경우
• 영국에서 이삿짐(개인 사용 물품)을 한국 등 다른 나라로 옮길 때
• 본인 사용 목적의 물건 (판매용 아님)

 

ToR 신청 절차

2. ToR 신청 방법 (2025년 기준) 

신청 시기

• 출국 전 신청이 원칙 (출국 직후도 가능)
• 이삿짐이 영국을 떠나기 전까지 승인받는 것이 안전

준비해야 할 서류

• 여권 사본 (영국 비자 페이지 포함)
• 출국 증빙 (비행기표, 이사일정)
• 영국 내 거주 증명 (렌트 계약서, 공과금 청구서 등)
• 이사짐 목록 (Packing list)
  • 중복된 물품, 고가 전자제품은 상세히 기재

신청 방법

1. HMRC ToR 신청 사이트 접속
   → HMRC ToR 온라인 신청 바로가기
2. 'Apply for transfer of residence relief' 클릭
3. 온라인 신청서 작성 (약 15~20분 소요)
4. 서류 첨부 후 제출
5. 신청 완료 후 확인 메일 수신 → 2~4주 내 승인 메일 도착

승인 후 필요한 절차

• Forwarder(포워더) 또는 운송 업체에 ToR 승인번호 전달
• 한국 세관에도 ToR 승인 서류 제출

세금 환급 (Tax Refund) / 영국 HMRC 사이트 화면 캡처 (ToR 신청 페이지)

3. 영국 세금 환급 (Tax Refund) 받는 방법 

영국에서 일을 하다가 중간에 퇴사하거나 영구 출국하는 경우, 이미 낸 세금을 돌려받을 수 있습니다.
특히 PAYE 근로자였던 경우, 세금이 월급에서 자동 공제되기 때문에 환급 대상일 수 있어요.
환급 대상이 되는 경우

• 영국에서 일을 하다가 중도 퇴사
• 영구적으로 영국을 떠나는 경우 (영주권·비자 만료 포함)
• 연 소득이 세금 공제 기준보다 낮은 경우

환급 신청 준비물

• P45 (퇴사 시 회사에서 받는 서류)
• P60 (1년간 세금 공제 내역, 보통 연말에 회사에서 발급)
• National Insurance Number (NI 번호)
• 여권, 출국 증빙

환급 신청 방법

1. HMRC 온라인 환급 신청 페이지 접속
   → Claim a tax refund from HMRC
2. 로그인 후 환급 사유 선택 (‘I’ve left the UK permanently’)
3. 필요한 정보 입력 및 P45/P60 첨부
4. 환급 계좌 등록 (영국 계좌 또는 해외 계좌)
5. HMRC 검토 후 환급 (보통 8~12주 소요)

Tip:
한국 계좌로 받으려면 해외 송금 수수료가 발생할 수 있어, 영국 계좌 유지 후 환급받는 것이 편리합니다.
 

4. 자주 묻는 질문 (FAQ) 

Q. ToR 신청 안 하면 어떻게 되나요?
A. 한국 세관에서 짐 통관 시 세금(관세·부가세)을 내야 할 수 있습니다.
Q. 세금 환급 신청은 출국 후에도 가능한가요?
A. 네, 출국 후에도 신청할 수 있으며, 일반적으로 4년 이내 신청 가능합니다.
Q. ToR 승인과 세금 환급은 서로 연결된 절차인가요?
A. 아니요, 완전히 별개의 절차입니다. 각각 따로 신청해야 합니다.
Q. P45를 못 받았는데 환급 신청할 수 있나요?
A. 가능하지만, HMRC에 소득 증빙을 추가로 제출해야 할 수 있습니다. 회사에 먼저 P45 재발급 요청해 보세요.

 

영국에서 한국으로

5. 영국 귀국·이사 준비 체크리스트 

• ToR 신청 완료
• 세금 환급 신청 완료
• 영국 은행계좌 상황 정리 (필요시 유지)
• 주소 변경 신고 (은행, NHS, HMRC 등)
• National Insurance 기록 확인

마무리 

영국 생활을 마무리하며 ToR 신청과 세금 환급을 꼼꼼하게 준비하면,
불필요한 세금 부담 없이 깔끔하게 출국할 수 있습니다.
 
막상 준비하려고 하면 복잡해 보이지만, 하나씩 체크하며 진행하면 어렵지 않아요.
이 글이 영국을 떠나는 분들께 도움이 되길 바랍니다!
 
다음 글에서는
한국에서 영국으로 이삿짐이나 택배를 보낼 때 ToR 신청을 통해 세금을 안 내는 방법과,
만약 이미 세금을 냈다면 Tax Refund (세금 환급) 받는 절차까지
쉽게 따라 하실 수 있도록 자세히 알려드릴게요.
 
세금 걱정 없이 이사 준비, 함께 알아봐요!